利来网站官方网赌中报]四川美丰2006年中期报告

原创 2020-06-07 10:13  阅读

  根据《企业会计准则—现金流量表》规定,现金等价物是指持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于变现及价值变动风险很小的投资。

  短期投资在取得时按照投资成本计量,如实际支付价款中包括已宣告发放尚未领取的股利或已到期尚未领取的债券利息,作为应收项目单独核算不计入投资成本。当实际收到发放的现金股利和利息时,除已记入应收项目的现金股利或利息外,冲减短期投资的账面价值。

  对持有的短期投资,在年末以成本与市价孰低计价。按类别比较短期投资的成本与市价,以市价低于成本的差额计提短期投资跌价准备,确认为当期损益。在处置短期投资时,将其账面价值与实际取得价款的差额,作为当期投资损益。

  按照《企业财务通则》第13条规定确认坏账,实际发生坏账损失时冲减坏账准备金。坏账的确认标准是因债务人(单位)已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等有确凿证据表明确实无法收回的应收款项。

  坏账损失采用备抵法核算,根据财政部[财会字(1999)35号]规定,坏账准备按账龄分析法与个别认定相结合计提。账龄在1年以内应收款项按期末余额5%计提,1至2年按10%计提,2至3年按30%计提,3至4年按50%计提,4至5年按80%计提,5年以上的按100%计提。对出现异常的应收款项,根据其实际可收回情况采用个别认定法计提坏账准备,计入当年度损益。纳入合并范围内子公司的应收款项不计提坏帐准备。

  存货主要是修理用备品备件、燃料(煤)、产成品和低值易耗品及包装物,均采用实际成本进行日常核算,生产领用原、辅材料及销售发出产成品的成本按加权平均法计算;低值易耗品于领用时一次性摊销。产品生产的主要原料是天然气,由于生产工艺过程的特点决定按当月实际耗用数全部计入当月生产成本而不包括在存货中。生产成本计算对象为合成氨、碳酸氢铵、尿素、三聚氰胺。成本项目为能直接归集的原料(天然气、水)、辅料(盐)、动力(电)、直接人工费和间接费用(制造费用),分为合成氨和碳酸氢铵、尿素、三聚氰胺两步,采用品种法和分步法相结合,分别归集和分配各步各品种产品的生产成本。

  存货采用永续盘存制。报告期末,对存货进行全面清查后,按账面成本与可变现净值孰低计价,由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时和销售价格低于成本等原因造成的存货成本不可收回的部分,按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。对于数量繁多,单价较低的存货,按存货类别计量成本与可变现净值。

  (1)长期债权投资:按取得债权的实际成本计价,如实际支付价款中包括已到期尚未领取的债券利息,作为应收项目单独核算不计入投资成本。按期计算应收利息,计算的利息收入调整债券投资溢价和折价摊销额后的金额,确认为当期投资收益。债券溢价或折价采用直线法于债券存续期内摊销。

  (2)长期股权投资:长期股权投资按投资时实际支付的价款或确认的价值记账,如实际支付价款中包括已宣告发放尚未领取的股利,作为应收项目单独核算不计入投资成本。对外投资额占被投资企业有投票表决权资本总额20%以下的采用成本法核算;对外投资额占被投资企业有投票表决权资本总额20%以上或虽不足20%但有重大影响的采用权益法核算;投资额占被投资企业有投票表决权资本总额50%以上或对被投资单位的财务和经营活动有实际控制权的采用权益法核算,并按《合并会计报表暂行规定》合并被投资企业的会计报表。对长期股权投资差额,合同规定了投资期限的按投资期限平均摊销;没有规定投资期限的,借方差额(即初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额)按不超过10年(含10年)的期限摊销,贷方差额(即初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额),按照财政部[财会(2003)10号]规定记入“资本公积—股权投资准备”科目,但2003年以前发生的仍按原规定分期摊销。采用成本法核算时,被投资单位宣告分派的利润或现金股利作为当期投资收益;采用权益法核算时,按应享有或应分担的被投资单位当期实现的净利润的份额作为当期投资收益。

  (3)报告期末,对长期投资逐项进行检查,如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面成本,并且这种降低的价值在可预计的未来期间内不可能恢复,则将可收回金额低于长期投资账面成本的差额作为长期投资减值准备。

  委托贷款按实际委托的贷款金额入账,并按照规定的利率计提利息入账;如果计提的利息到期不能收回,则停止计提利息,并冲回原已计提的利息。报告期末对委托贷款本金进行全面检查,如果有迹象表明委托贷款本金高于可收回金额,则按其差额计提委托贷款减值准备,记入当期损益。

  固定资产以实际成本计价。固定资产是指使用期限超过1年,单位价值在2,000元以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品,但单位价值在2,000元以上,且使用期限超过两年的,也作为固定资产。固定资产折旧按平均年限法计算,利来网站官方网赌,并按固定资产类别的原价,估计使用年限和3%的残值率确定各类固定资产折旧率如下:

  2002年7月13日,本公司与绵阳市联星化工有限责任公司签署《资产收购协议书》,以中联资产评估有限公司[中联评报字(2002)第31号]评估的结果38,373.19万元为收购价格,收购联星化工公司与合成氨、尿素生产经营相关的经营性资产(其中固定资产价值为374,700,392.25元)。收购完成后,本公司以所收购的资产设立了四川美丰化工股份有限公司绵阳分公司。根据《企业会计制度》及《企业会计准则-固定资产》的规定,绵阳分公司以固定资产的买价作为固定资产的入帐价值;并按照各项资产原值(即买价)、预计使用年限和3%的残值率确定各项固定资产折旧率,其中预计使用年限是按照本公司会计政策中披露的各类资产使用年限乘以该资产的成新率(评估报告中列示)确定。因此绵阳分公司各类资产的实际年平均折旧率详见下表:(数据取自2006年1-6月会计报表)

  融资租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低付款租赁额的现值两者中较低者,作为入账价值。融资租赁资产占资产总额比例等于或小于30%的,在租赁开始日,按最低租赁付款额作为固定资产的入账价值。

  报告期末,对固定资产按照账面价值与可收回金额孰低计量,对固定资产逐项进行检查,如果由于市价持续下跌,或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的,将可收回金额低于固定资产账面价值的差额作为固定资产减值准备。当存在下列情况之一时,按照该项固定资产账面价值全额计提固定资产减值准备:

  在建工程支出是指为购建固定资产或对固定资产进行技术改造等在固定资产达到预定可使用状态前而发生的各项支出,按实际成本核算,包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等。所建造的固定资产已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等资料,按估计的价值转入固定资产并计提折旧。待竣工决算办理完毕后,按决算数调整暂估价和已计提折旧。

  报告期末,对在建工程进行全面检查,如果有证据表明在建工程已经发生了减值,则对其计提在建工程减值准备。当存在下列一项或若干项情况时,对在建工程计提减值准备:

  ②所建项目无论在性能上,还是在技术上已经落后,并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性;

  15、借款费用资本化的确认原则、资本化期间以及借款费用资本化金额的计算方法。

  借款费用主要是长、短期银行借款和应付债券的利息支出,折价或溢价的摊销和辅助费用,以及因外币借款而发生的汇兑差额。按所筹集资金的用途分别核算。为购建固定资产而专门借入的款项所发生的借款费用在固定资产达到预定可使用状态前,发生的辅助费用和汇兑差额直接予以资本化,发生的利息、折价或溢价的摊销在开始资本化到停止资本化的会计期间(扣除暂停资本化期间),按以下公式计算资本化金额:

  无形资产按取得时的实际成本计价。无形资产包括土地使用权、地方天然气使用权及财务软件。土地使用权按照权证所列使用期限或购买时的剩余使用年限平均摊销。地方天然气使用权是本公司1995年8月与德阳市中区天然气公司签订“集资使用地方天然气合同”,按合同规定支付的金额500万元入账,购得12年内每天使用5万立方米天然气使用权。该项使用权价值于1995年8月开始按12年平均摊销。财务软件从投入使用的当月起按3年摊销。

  报告期末,对无形资产按照账面价值与可收回金额孰低计量,对无形资产逐项进行检查,如果由于无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力降低,导致无形资产预计可收回金额低于其账面价值的,则将可收回金额低于无形资产账面价值的差额作为无形资产减值准备。当存在下列一项或若干项情况时,按照该项无形资产可收回金额低于其账面价值的差额,计提无形资产减值准备:

  ①某项无形资产已被其他新技术等所替代,使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响;

  长期待摊费用以实际发生的支出入账,按受益期平均摊销。开办费从开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益。

  发行债券时,按实际收到的款项计价;按期计算应付利息,计算的利息支出调整债券溢价和折价摊销额后的金额,记入当期损益或调整在建工程价值。债券发行溢价或折价采用直线法于债券存续期内摊销。

  预计负债是根据《企业会计准则—或有事项》第四条、第五条和第六条以及财政部关于执行《企业会计制度》和相关会计准则有关问题解答(二)[财政部财会(2003)10号]的规定,计提单个或有事项可能承担责任的最佳估计金额。

  (1)营业收入(商品销售)确认的原则是:已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方,不再对该商品实施继续管理权和实际控制权,相关的收入已经收到或取得了收款的证据,并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时,确认营业收入的实现。

  (2)提供劳务:劳务已经提供,价款已经收到或取得了收款的证据时,确认劳务收入实现。

  (3)他人使用资产:按与相关的经济利益能够流入,且收入的金额能够可靠地计量时确认收入。

  合并范围按照财政部[财会字(1995)11号]《合并会计报表暂行规定》和财政部[财会二字(1996)2号]的规定确定。合并会计报表是根据财政部《合并会计报表暂行规定》的规定,以本公司和纳入合并范围各子公司的会计报表以及其他有关资料为依据,按《合并会计报表暂行规定》合并各项目数额编制。相互间的重大业务和资金往来均在会计报表合并时抵销。如果子公司执行会计制度与本公司不一致的,以本公司会计制度为准,对子公司会计报表项目进行调整后予以合并。

  合并范围发生变化的,按财政部[财会(2002)18号]《关于执行〈企业会计制度〉及其相关准则问题解答的通知》的有关规定进行会计处理。

  1、增值税:根据财政部、国家税务总局[财税(2005)87号]《财政部、国家税务总局关于暂免征收尿素产品增值税的通知》规定,自2005年7月1日起,对国内企业生产销售的尿素产品增值税由先征后返50%调整为暂免征收增值税。三聚氰胺、液氨及射洪分公司生产的塑料包装袋、管材管件按销售收入17%计算销项税,以抵扣了进项税后的金额缴纳增值税。另按应纳增值税、营业税额的7%(塑料包装袋、管材管件为5%)、3%、1%分别计缴城建税、教育费附加、地方教育费附加。

  2、城建税、教育费附加等附加税费:本公司及各控股子公司分别按当年应缴纳增值税、营业税税额的7%、3%税(费)率计缴。

  *根据国家税务总局[国税发(2002)47号]《关于落实西部大开发有关税收政策具体实施意见的通知》及四川省地方税务局[川地税发(2003)66号]《四川省地方税务局关于西部大开发企业所得税优惠政策审批管理有关问题的通知》规定,对设在西部地区,以国家规定的鼓励类产业项目为主营业务,且其当年主营业务收入超过企业总收入70%的企业,经主管税务机关审核确认后,可减按15%税率缴纳企业所得税,第一年报省级税务机关审核确认,第二年及以后年度报地、市级税务机关审核确认后执行。2006年1-6月暂按15%税率计缴企业所得税,待本年度纳税申报前再报遂宁市地方税务局核准。

  **经四川省资阳市国家税务局[资国税函(2006)13号]文件批准,同意四川美丰农资化工有限责任公司资阳分公司享受免征一年企业所得税的优惠政策,即对该公司2006年度实现的企业所得税予以免征。

  ***根据四川省国家税务局[川国税函(2006)89号]《四川省国家税务局关于同意四川美丰化肥有限责任公司等6户企业首次享受西部大开发企业所得税优惠税率的批复》的规定,同意减按15%的税率征收美丰化肥公司的企业所得税。

  工有限责任公司 42,500,000 85% 销售:塑料编织袋、管材管件;

  四川美丰化肥有 79,200,000 99% 行政许可的,取得相关许可证或

  ①四川美丰农资化工有限责任公司(简称“美丰农资公司”)是由本公司和绵阳盛大农资有限责任公司共同投资设立的有限责任公司。2004年11月16日,美丰农资公司取得注册号为50的企业法人营业执照,注册资本为人民币5,000.00万元,其中本公司出资4,250.00万元,占注册资本的85%;绵阳盛大农资有限责任公司出资750万元,占15%。经营范围是销售:化肥、复合肥、利来网站官方网赌化工产品(不含化学危险品)、三聚氰胺、农机、农具;生产、销售:塑料编织袋、管材管件;仓储服务(不含危险品);农业技术服务;商品进出口贸易(国家禁止或限制经营的品种除外)。该投资事项于2004年11月4日经本公司第4届14次(临时)董事会审议通过。

  ②四川美丰化肥有限责任公司(简称“美丰化肥公司”)是由本公司和德阳市旌兴国有资产经营投资有限公司共同投资设立的有限责任公司。2005年7月19日,美丰化肥公司取得注册号为96(1-1)的企业法人营业执照,注册资本为人民币8,000.00万元,其中本公司出资7,920.00万元,占注册资本的99%;德阳市旌兴国有资产经营投资有限公司出资80万元,占1%。经营范围是:化肥生产、销售(以上经营范围国家限制或禁止经营除外,涉及行政许可的,取得相关许可证或审批文件后并按许可的时限、范围经营)。该投资事项于2005年6月30日经本公司第4届18次董事会审议通过。

  四川建设网有限责任公司原名四川天宇信息产业开发有限公司(简称“天宇公司”)是由四川省经济信息中心、成都创鑫计算机应用技术有限公司、成都市簇锦房地产开发有限公司共同出资组建的有限责任公司,1998年8月21日正式成立,取得由成都市工商行政管理局颁发的注册号为[32]的企业法人营业执照。法定代表人为张波,注册资本为人民币500万元,其中四川省经济信息中心出资200万元、成都市簇锦房地产开发有限公司出资150万元、成都创鑫计算机应用技术有限公司出资150万元。经营范围是计算机软硬件设计、生产、销售,计算机系统集成,电子原器件、通讯器材(不含无线电发射设备)的研制、生产、销售、信息咨询、网络服务。

  2000年5月16日,天宇公司召开2000年度第1届第6次股东会议,作出增加注册资本金353.242万元的决议,同意本公司出资353.242万元参股天宇公司。2000年7月7日,本公司与四川省经济信息中心、成都市簇锦房地产开发有限公司、成都创鑫计算机应用技术有限公司签订投资参股天宇公司协议书,约定由本公司出资3,000万元,其中注册资本353.242万元,资本公积2,646.758万元。变更后天宇公司注册资本为人民币853.242万元,其中本公司353.242万元,占注册资本的41.40%;四川省经济信息中心200万元,占注册资本的23.44%;成都市簇锦房地产开发有限公司150万元,占注册资本的17.58%;成都创鑫计算机应用技术有限公司150万元,占注册资本的17.58%。

  根据天宇公司2002年第13、14次股东会会议决议和修改后章程的规定,天宇公司因派生分立而减少注册资本人民币650万元,变更后天宇公司的注册资本为人民币203.242万元,其中本公司出资为人民币84.142万元,占注册资本的41.40%,四川省经济信息中心出资为人民币47.64万元,占23.44%,成都簇锦房地产开发有限公司出资为人民币35.73万元,占17.58%,成都创鑫计算机应用技术有限公司出资为人民币35.73万元,占17.58%。

  2004年6月8日,天宇公司召开股东会议,作出增加注册资本金28.57万元的决议,同意四川省建设信息中心出资28.57万元参股天宇公司。2004年6月8日,四川省建设信息中心与本公司、四川省经济信息中心、成都市簇锦房地产开发有限公司、成都创鑫计算机应用技术有限公司签订投资参股天宇公司协议书,约定由四川省建设信息中心出资90.00万元,其中注册资本28.57万元,资本公积61.43万元。变更后天宇公司注册资本为人民币231.812万元,其中本公司84.142万元,占注册资本的36.30%;四川省经济信息中心47.64万元,占注册资本的20.55%;成都市簇锦房地产开发有限公司35.73万元,占注册资本的15.41%;成都创鑫计算机应用技术有限公司35.73万元,占注册资本的15.41%;四川省建设信息中心28.57万元,占注册资本的12.33%。

  2005年2月18日,经天宇公司股东会会议决议公司名称由四川天宇信息产业开发有限公司变更为四川建设网有限责任公司(简称“建设网公司”);2005年3月18日取得变更后的营业执照。

  货币资金期末数较上年末增加274,145,378.61元,增加319.89%,主要是经营活动产生的净现金流量增加及借款增加3,000万元。

  短期投资本期末余额较年初数减少15,000,000.00元,是由于本期回赎持有的德盛安心成长混合型证券投资基金,取得投资收益1,610,083.36元;本期末余额为长盛货币市场证券投资基金。

  长盛货币市场证券投资基金每份基金份额面值为1.00元,基金管理人为长盛基金管理有限公司、基金托管人为兴业银行股份有限公司,该基金于2005年12月12日成立。

  应收票据期末余额均为银行承兑汇票,其中140,000.00元已在期后到期承兑。

  应收账款本期末余额较年初数增加7,862,386.05元,上涨141.82%,主要是子公司美丰农资公司部份客户的货款由于银行票据传递时间差,至2006年6月30日尚未到达美丰农资公司银行账户。但至2006年7月18日已到账9,778,827.30元。

  *对上述至2006年7月18日已到账的9,778,827.30元应收账款未计提坏账准备。

  应收账款期末余额中无持有本公司5%以上股份的股东单位欠款。期末应收账款欠款金额前五名的累计总欠款金额为8,272,921.27元,占应收账款总金额的比例为61.71%。

  其他应收款本期末余额较上年末增加22,579,408.93元,上升366.88%,主要是本公司2006年6月14日支付甘肃省产权交易所有限责任公司甘肃新刘化集团股权转让保证金20,000,000.00元,详见会计报表附注十、“资产负债表日后事项”第2项“资产负债表日后事项中的非调整事项”。

  *支付给甘肃省产权交易所有限责任公司的甘肃新刘化集团股权转让保证金20,000,000.00元未计提坏账准备,待投资手续完成后将转入“长期股权投资”。

  其他应收款期末余额中无持有本公司5%以上股份的股东单位欠款;其中欠款金额较大的单位如下:

  预付账款期末数较上年末增加996,024.14元,增长比例2.09%。预付账款本期末余额中无预付持有本公司5%以上股份股东单位的款项,其中欠款金额前五名的单位如下:

  德阳市长城拍卖有限责任公司 13,893,930.00 1-2年 预付拍卖标的款

  绵阳市天能燃气开发公司 5,946,585.30 1年以内 预付天然气款

  绵阳市泰正天然气开发公司 5,729,456.52 2-3年 预付天然气款

  *存货期末数比年初减少45,831,470.06元,减少52.94%,主要原因是本期库存商品减少。

  本期增加数187,203.29元,为本公司按建设网公司2006年1-6月净利润515,711.55元及出资比例36.30%计算的损益调整金额。

  本期减少数64,106.70元,为摊销2006年1-6月建设网公司的股权投资差额。

  1992年12月投资15万元认购四川什化股份有限公司法人股15万股,因该公司亏损严重、资不抵债,已对其投资计提了全额减值准备。

  (1)固定资产本期增加数为36,590,548.66元,主要是:①本期“在建工程”转入固定资产30,435,328.09元,其中绵阳分公司污水零排放工程暂估转固数为 24,781,100.10元;②本期外购固定资产6,155,220.57元。

  (2)本期固定资产报废转出原值108,600.94元,转出已计折旧78,557.69元,支出报废清理费用50,000.00元,收到报废清理收入230.00元,差额转入营业外收支79,813.25元(其中计入营业外支出79,813.50元,计入营业外收入0.25元)。

  短期借款本期末余额比上年末减少120,000,000.00元,下降57.14%;本年1-6月为保证生产经营活动的正常进行,新增短期借款70,000,000.00元,归还到期借款190,000,000.00元。

  应付账款期末数比上年末减少39,987,325.44元,减少39.05%,主要是应付工程设备款减少。

  预收账款期末余额比上年末增加46,697,104.76元,上升240.74%,主要是尿素经销商预付货款增加。预收账款本期末余额中无预收持本公司5%以上股份股东的款项。

  应付工资本期末数较上年末余额增加7,756,215.96元,增长363.08%,主要原因是期末预提的奖金未发放。

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